相続税、葬式費用はどこまで引ける？
お布施はOK・香典返しはダメの線引きを採点

採点の考え方（ここがAI検証室の“計算”）

相続税では、亡くなった人が残した財産から、借金などの「債務」と「葬式費用」を差し引いてから税額を計算します。これが債務控除です。葬式費用は厳密には亡くなった人の債務ではありませんが、相続に付随する出費として、特別に差し引きが認められています。

ポイントは、「葬式に関係する出費なら何でも引ける」わけではないことです。国税庁は、葬式費用に「なるもの」と「含まれないもの」をそれぞれ列挙しています。次で線引きを確認します。

引けるもの：葬式費用となる費用

国税庁 No.4129が「葬式費用となるもの」として挙げているのは、次のような費用です。

• 通夜・告別式など：葬式の前後に生じた、通常葬式にかかせない費用。お通夜にかかった費用が代表例です。
• 火葬・埋葬・納骨：葬式や葬送に際して火葬・埋葬・納骨をするためにかかった費用。
• お布施・読経料など：葬式にあたりお寺などに対して、読経料などのお礼として支払った費用。お布施や戒名料はここに整理されるのが一般的です。
• 遺体・遺骨の回送：遺体や遺骨を回送するためにかかった費用。
• 死体の捜索・運搬：死体の捜索、または死体や遺骨の運搬にかかった費用。

要するに、「その葬式を執り行うために普通に必要になった出費」が中心です。お寺へのお布施・読経料・戒名料も、葬式に伴うお礼としてここに含めて考えるのが実務上一般的とされています。

引けないもの：葬式費用に含まれない費用

一方、次の費用は「葬式費用に含まれないもの」として明確に除外されています。

• 香典返し：いただいた香典に対するお返しの費用。そもそも香典自体が相続税の対象外（贈与・所得にも原則ならない）とされるため、そのお返しも葬式費用にはなりません。
• 墓石・墓地の購入や借入：墓石や墓地を買い入れる費用、墓地を借りるためにかかった費用。これは「資産の取得」であり、葬式そのものの費用とは区別されます。
• 初七日など法事の費用：初七日・四十九日といった、葬式のあとに行う法要（法事）の費用。葬式そのものではなく、後日の供養にあたるためです。

実務では、仏壇・仏具の購入費用も上記の列挙にないため、通常は葬式費用として引けないと整理されます。「後日の供養」「資産の購入」「参列者へのお返し」は葬式そのものではない――これが線引きの本質です。

領収書のない「お布施」はどう記録する？

お布施や戒名料は、お寺から領収書が出ないことが少なくありません。ここが相続税の申告で最もつまずきやすいポイントです。引ける費用でも、金額を証明できないと差し引きが認められにくくなります。

領収書が出ない場合は、自分でメモ（記録）を残すのが現実的な備えです。最低限、次を控えておきます。

• 可能ならお寺に「お布施の証明・受取のメモ」を一筆お願いできるか相談する（対応は寺院により異なります）。
• 難しい場合は、いつ・どこへ・いくら・何のために渡したかを、自分の手控えとして日付入りで記録しておく。
• 葬儀社への支払いは領収書・明細が出るので、そちらは原本を保管し、内訳（火葬・式場・法要部分など）を確認しておく。

※お布施の記録方法について国税庁が定型書式を示しているわけではありません。ここは「証明できる状態にしておく」ための一般的な実務であり、具体的な扱いは税務署・税理士にご確認ください。

条件別の採点：この費用は引ける？

正直な注意点：「葬儀まわりの出費だから全部引けるはず」という感覚は危険です。線引きは「葬式そのものか／後日の供養・資産購入・お返しか」でほぼ決まります。感情ではなく、この軸で機械的に仕分けるのが正解に近づく方法です。

採点でハマる落とし穴

• お布施の領収書がなくて計上をあきらめる：引ける費用なのに、記録がないため差し引けないのは損。日付・寺院名・金額・目的のメモを必ず残しましょう。
• 初七日を「葬式の一部」と思い込む：初七日・四十九日は法要（法事）であり、葬式費用には含まれません。当日にまとめて行っても性質は別です。
• 墓石購入を葬式費用に入れてしまう：墓石・墓地は資産の取得。葬式費用ではなく、原則差し引けません。
• 香典返しを費用に入れてしまう：香典返しは明確に対象外。逆に、受け取った香典は原則として相続財産にも含めなくてよいとされます。
• そもそも申告が必要かを確認していない：相続財産が基礎控除以下なら申告そのものが不要な場合もあります。まず全体像の確認を。

まとめ

• 引ける：通夜・告別式・火葬・埋葬・納骨・お布施・読経料・戒名料・遺体/遺骨の回送・死体の捜索/運搬。
• 引けない：香典返し・初七日/四十九日など法要・墓石/墓地の購入や借入（仏壇・仏具も通常は対象外）。
• 線引きの軸は「葬式そのものか／後日の供養・資産購入・お返しか」。
• 領収書の出ないお布施は、日付・寺院名・金額・目的を自分でメモして証明できる状態にしておく。