AI判定
通院・入院・歯科などで医療費がかさんだ年 → 医療費控除の勝ち。
病院代は少なく、市販薬（対象OTC）中心の年 → セルフメディケーション税制の勝ち。
医療費控除（かさんだ年に強い）10万円超の部分（上限200万円）
セルフメディケーション税制（薬代に強い）1.2万円超の部分（上限8.8万円）
※どちらも「超えた分だけ」が控除対象。金額の基準は国税庁の規定（出典は末尾）。両方の同時適用はできません。
⏱ 30秒でわかる結論
向け：確定申告で医療費の控除を使う人
- 医療費控除とセルフメディケーション税制は併用不可の二択。比べるのは「控除額」だけ。
- 医療費がかさんだ年(例28万円)は医療費控除の圧勝(控除18万)。病院にほぼ行かず対象OTC薬中心の年(例5万円)はセルメの勝ち(控除3.8万)。
- 毎年その年の実績で有利な方を選び直すのが正解。会社員も年末調整不可＝確定申告が必要(5年さかのぼって還付申告可)。
採点の考え方（ここがAI検証室の“計算”）
この2択は「どっちが偉い」ではなく、あなたのその年の使い方でどちらの控除額が大きいかだけの問題です。両者は選択適用＝併用できず、片方を選んだらもう片方は使えません（国税庁 No.1131）。だから比べるべきは、次の2つの「控除額」という数字です。
医療費控除 ＝ 年間の医療費 − 10万円※総所得金額等が200万円未満の人は「10万円」ではなく「総所得金額等の5%」で計算（少ない方が基準）。控除額の上限は200万円（国税庁 No.1120）
セルメ税制 ＝ 対象OTC薬の年間購入額 − 12,000円※上限は88,000円。「一定の健康の取組」（健診・予防接種など）を受けていることが条件（国税庁 No.1129）
そして、実際に戻る（安くなる）お金の目安はこう出せます。控除額そのものが返ってくるわけではない点に注意してください。
戻る目安 ＝ 控除額 ×（所得税率 ＋ 住民税10%）※所得税率は課税所得で5〜45%。控除額が大きい方＝手取りが増える方が「勝ち」です
ワークド例：どちらで出すか実際に採点
ケースA：医療費がかさんだ年。入院・歯科などで年間の医療費が28万円かかった人（総所得200万円以上）。医療費控除は「28万円 − 10万円 ＝ 18万円」が控除額。一方セルメは上限8.8万円まで。この年は医療費控除の圧勝です。
（280,000 − 100,000）＝ 控除 180,000円※所得税率10%＋住民税10%なら、目安で約36,000円の負担減
ケースB：病院はほぼ行かず、市販薬中心の年。対象OTC薬を年間5万円買ったが、医療費の合計は8万円で10万円に届かない人。医療費控除は0円（10万円を超えないため）。一方セルメは「5万円 − 1.2万円 ＝ 3.8万円」が控除できる。この年はセルメ税制の勝ちです。
（50,000 − 12,000）＝ 控除 38,000円※医療費控除では0円だった年でも、セルメなら控除が取れるケース
つまり「医療費が多い年は医療費控除、市販薬中心の年はセルメ」。毎年、その年の実績で有利な方を選び直すのが正解です。片方に決め打ちして煽るのは、この検証室のやり方ではありません。
条件別の採点：あなたはどっち側？
| あなたのその年の状況 | 勝者 | 理由 |
|---|
| 入院・手術・歯科などで医療費が10万円超 | 医療費控除 | 超えた分が丸ごと対象。上限200万円まで積める |
| 医療費が10万円に届かない | セルメ | 医療費控除は0円。セルメなら1.2万円超で取れる |
| 市販の対象OTC薬をよく買う（年1.2万円超） | セルメ | 薬局レシートが控除に化ける（要・対象品目） |
| 総所得が200万円未満で医療費が5%超 | 医療費控除 | 基準が10万円でなく総所得の5%。ハードルが下がる |
| 健診・予防接種を一切受けていない | 医療費控除 | セルメは「一定の取組」が必須。未実施なら使えない |
| 医療費も薬代もどちらも中くらい | 両方で試算 | 控除額を2通り計算し、大きい方を選ぶだけ |
正直な注意点：セルメ税制は「対象として指定されたOTC医薬品」だけが対象で、すべての市販薬が入るわけではありません（パッケージやレシートに識別マークがあります）。また会社員でもこの控除は年末調整では処理されず、確定申告（還付申告）が必要です。逆に言えば、出し忘れてもその年の翌年から5年間はさかのぼって還付申告できます（国税庁 No.2030）。「去年の分、忘れてた」でもまだ間に合う可能性があります。
まとめ
- 医療費控除とセルメ税制は併用不可の選択制。毎年、有利な方を選び直すのが正解。
- 医療費が10万円（総所得200万円未満は5%）を超えた年は医療費控除。上限200万円。
- 病院代は少なく対象OTC薬が年1.2万円超の年はセルメ税制。上限8.8万円＋「一定の取組」が条件。
- 会社員でも確定申告が必要だが、5年以内なら遡って還付申告できる。忘れていても取り戻せる。
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