比較の前提がズレると結論もズレます。2026年時点の公式ベースで、両制度の“性格”を並べます。
| 観点 | NISA（新NISA） | iDeCo |
|---|---|---|
| 掛金時の節税 | なし（拠出は控除対象外） | 全額が所得控除 |
| 運用益 | 非課税 | 非課税 |
| 引き出し | いつでも可 | 原則60歳まで不可 |
| 年間上限 | つみたて120万＋成長240万＝最大360万 | 職業区分で異なる（下表） |
| 生涯上限 | 1,800万（うち成長投資枠1,200万） | 年数×拠出上限（上限額の“総枠”は無し） |
| 受取時 | 課税なし | 課税あり（退職所得控除／公的年金等控除で軽減） |
要点はこの一行です。iDeCoは「入れた瞬間に税金が戻る」代わりに60歳まで人質。NISAは「入口の節税は無い」代わりに自由。この非対称性が、順番を分けます。
| 区分 | 月額上限 |
|---|---|
| 自営業・フリーランス（第1号） | 68,000円 |
| 会社員（企業年金なし） | 23,000円 |
| 会社員（DB等の企業年金あり） | 20,000円 |
| 公務員 | 20,000円（2024年12月改正後） |
| 専業主婦・主夫（第3号） | 23,000円 |
※加入は原則65歳未満まで。2026年12月以降、加入可能年齢や拠出限度額の引き上げが予定されています（詳細は末尾の出典）。確定していない将来値はこの採点には入れていません。
iDeCo優先の根拠は感覚ではありません。掛金は全額所得控除なので、戻ってくる税金は次の式でその場で出ます。
これが効きます。たとえば所得税率20%の会社員が、企業年金なしで上限いっぱい（月23,000円＝年276,000円）を拠出すると――
NISAにはこの入口の戻りがありません。「今の税率が高く、そのお金を60歳まで触らない」なら、iDeCoの節税はほぼ確定リターンで、市場が上がろうが下がろうが先に手に入ります。ここがNISAより強い唯一かつ最大のポイントです。
逆に、この式で戻る額が小さい人――課税所得が低く所得税率5%の人、そもそも収入が少なく所得税がほぼかからない人（専業主婦など）――はiDeCoの入口メリットが薄い。その場合、自由に引き出せるNISAを先に使う方が合理的です。
節税だけ見ればiDeCo一択に見えます。が、AIは反対側も計算します。iDeCoの60歳ロックはコストです。途中で資金が必要になっても引き出せない――これに値段をつけるなら「使えないリスク」の分だけ価値が下がる、と考えます。
結婚・住宅・教育・独立・転職など、60歳より前に大きな出費が来る可能性が高い人ほど、NISAの「いつでも引き出せる」自由の価値が上がります。まだ生活防衛資金（現金）が薄い人も同じ。ここを無視して「節税だから全員iDeCo先」と煽るのは、この検証室のやり方ではありません。
| あなたの条件 | 先に使うべき | 理由 |
|---|---|---|
| 所得税率が高い（20%以上）×資金を60歳まで触らない | iDeCo | 節税額が大きく、それが確定リターンになる |
| 60歳前に大きな出費の予定がある | NISA | いつでも引き出せる自由が効く |
| まだ生活防衛資金（現金）が薄い | NISA | 先にロックすると詰む。流動性を確保 |
| まず投資に慣れたい・少額から始めたい | NISA | 売買が自由で心理的ハードルが低い |
| 収入が少なく所得税がほぼかからない | NISA | iDeCoの所得控除メリットが薄い |
| 自営業で今の税負担が重い | iDeCo | 上限が月68,000円と大きく節税効果が特に大きい |
| 枠に余裕がある・両方フルで使える | 両方 | iDeCoで節税を取りつつNISAで流動性も確保 |
正直な注意点：iDeCoは受取時に課税されます（退職所得控除・公的年金等控除で軽くはなる）。「入口で戻った税金を、出口で一部払い戻す」構造です。それでも多くのケースで入口メリットが上回りますが、退職金が多い人は出口の控除枠が競合するので、額によっては差が縮みます。ここも含めて“順番”を決めるのが正しい採点です。